A resposta curta
Para ações e ETFs mantidos diretamente numa corretora no exterior, por quem é residente fiscal no Brasil, não existe mais DARF mensal por venda ou por dividendo desde 1º de janeiro de 2024. O ganho e os rendimentos do ano entram na declaração anual, separados do resto, com 15%. Se a declaração der imposto a pagar, aí sim você emite DARF, só que do saldo da declaração, e pode pagar em cota única ou parcelado.
Isso vem da Lei 14.754/2023, que manda tributar esses rendimentos "de forma separada dos demais rendimentos" e "à alíquota de 15% sobre a parcela anual dos rendimentos".
Por que tanta gente ainda fala em DARF mensal
Até 2023, a venda de ação no exterior seguia a regra de ganho de capital: apuração mensal, DARF até o último dia útil do mês seguinte, alíquotas de 15% a 22,5% e isenção para vendas de até R$ 35 mil no mês. Dividendos iam para o Carnê-Leão todo mês.
Essa regra acabou para essas aplicações. Mesmo assim, páginas publicadas ou atualizadas em 2026 ainda ensinam DARF 8523 mensal, faixas progressivas e a isenção de R$ 35 mil. A Receita é clara no Perguntas e Respostas do IRPF 2026: para aplicações financeiras no exterior desde 2024, não há "previsão legal de isenção".
Outra confusão comum: a isenção de R$ 20 mil por mês é das ações brasileiras na B3, com regra e ficha próprias, e não vale para ação comprada lá fora.
Quando o imposto nasce
| Evento | Entra na conta do ano? | Observação |
|---|---|---|
| Venda, resgate ou liquidação | Sim, no ano da venda | O ganho inclui a variação do dólar sobre o valor investido |
| Dividendo ou juro creditado | Sim, no ano do recebimento | Não importa se o dinheiro veio para o Brasil |
| Ação subiu, mas você não vendeu | Não | A posição segue declarada pelo custo |
A lei usa a expressão "efetivamente percebidos": o imposto nasce quando você recebe ou realiza o ganho, não com a oscilação da cotação.
Três exemplos rápidos
Valores em reais já convertidos pelas cotações corretas de cada data. Exemplos ilustrativos.
- Venda com lucro: custo de R$ 10.000, venda por R$ 12.000. Ganho de R$ 2.000, imposto de 15% = R$ 300, apurado na declaração do ano seguinte e não num DARF do mês.
- Lucro e prejuízo no mesmo ano: R$ 2.000 de rendimentos e R$ 500 de prejuízo realizado e documentado em outra aplicação lá fora. Base de R$ 1.500, imposto de R$ 225.
- Imposto já retido nos EUA: imposto brasileiro sobre um rendimento de R$ 150 e imposto federal americano comprovado de R$ 100 sobre ele. Crédito de R$ 100, saldo a pagar aqui de R$ 50.
As exceções que mudam a conta
Prejuízos. Perdas realizadas e "devidamente comprovadas por documentação hábil e idônea" reduzem os rendimentos de aplicações no exterior do mesmo ano. O que sobrar vai para os anos seguintes. Essas perdas não se misturam com as da B3, que seguem regras e fichas próprias.
Imposto retido nos EUA. O imposto federal americano vira crédito no Brasil, por reciprocidade, até o limite do imposto brasileiro sobre aquele rendimento. Três cuidados:
- O excedente não passa para outros rendimentos nem para outros anos.
- Impostos estaduais e municipais americanos não entram nessa reciprocidade.
- Imposto que possa ser devolvido lá fora não pode ser creditado aqui.
Renda acima de R$ 600 mil. A partir do ano-calendário 2026 (declaração de 2027), a Lei 15.270/2025 cria uma tributação mínima anual que chega a 10% para rendas acima de R$ 1,2 milhão. O imposto pago pela regra dos 15% entra como crédito nessa conta. Para quem está nessa faixa, os 15% não são necessariamente o imposto final. Faça a simulação com um especialista.
Proposta que não virou lei. Em 2025, a Medida Provisória 1.303 propunha 17,5% para essas aplicações. Ela perdeu a eficácia, e a alíquota continua sendo 15%.
Como pagar o saldo da declaração
Se a declaração anual deixar imposto a pagar, que pode somar rendimentos de várias origens:
- Cota única ou até 8 cotas mensais, com juros a partir da segunda;
- imposto abaixo de R$ 100 deve ser pago em cota única;
- nenhuma cota pode ser menor que R$ 50.
Esses valores são do exercício de 2026. Confira as regras do ano na página da Receita. O prazo de entrega também muda todo ano: em 2026 foi de 23 de março a 29 de maio.
Quando esta regra não se aplica
- BDRs na B3: seguem a renda variável brasileira, com apuração mensal (veja o guia sobre BDR).
- Empresa offshore controlada, trusts e opções ou ações recebidas do empregador: regras próprias.
- Quem não é residente fiscal no Brasil: outro enquadramento.
Se o seu caso está numa dessas situações, ou se você tem dúvida sobre a classificação do ativo, fale com um contador.
Perguntas frequentes
Vendi ação americana em março. Pago DARF em abril? Não. O ganho entra na declaração entregue no ano seguinte.
Vendi menos de R$ 35 mil no mês. É isento? Não, desde 2024, para aplicações mantidas diretamente no exterior.
Posso compensar prejuízo da B3 com lucro lá de fora? Não. São regimes separados.
O imposto retido nos EUA zera o daqui? Pode reduzir ou zerar, até o limite do imposto brasileiro sobre aquele rendimento, e só o imposto federal americano entra.
Se der imposto na declaração, como pago? Por DARF, em cota única ou em até 8 cotas, conforme as regras do exercício.
Atualizado em 8 de novembro de 2026. Conteúdo educativo, não é parecer fiscal. Regras de pagamento, prazos e limites mudam a cada exercício: confira na Receita e, no seu caso específico, com um contador.
Fontes primárias: Lei 14.754/2023 · Receita — Perguntas e Respostas IRPF 2026 (perguntas 140, 142, 474, 640, 641) · Receita — Perguntas e Respostas da Lei 14.754 · Receita — em quantas vezes posso pagar · Receita — DARF · Receita — prazo do IRPF 2026 · Lei 15.270/2025 · Câmara — MPV 1.303/2025 · B3 — BDRs